小規(guī)模增值稅免稅 這些熱點(diǎn)問題你了解多少？
2022-04-11 17:35:42
3月24日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》，引起了很多討論。本文將帶您了解增值稅小規(guī)模免征的熱點(diǎn)問題。
3月24日，稅務(wù)局開出《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》，引起了很多討論。文中提到：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅；對(duì)于預(yù)付率為3%的預(yù)付增值稅項(xiàng)目，將暫停預(yù)付增值稅。那么，關(guān)于增值稅小規(guī)模免征有哪些熱點(diǎn)問題呢？
明白嗎？下面介紹一下這個(gè)！
1、小規(guī)模適用3%征收率享受免增值稅，應(yīng)該如何開票？
享受減按3%稅率免稅政策的小規(guī)模納稅人，可以開具免稅普通發(fā)票，但不得開具增值稅專用發(fā)票。
注：對(duì)于小額免稅普通發(fā)票，稅率欄應(yīng)填寫“免稅”而非“零稅率”。
2、小規(guī)模納稅人是否可以放棄免稅，開具增值稅專用發(fā)票？若可以開具，應(yīng)按照什么征收率開具專用發(fā)票？
小規(guī)模納稅可以選擇免除免稅，開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。
3、小規(guī)模適用3%征收率免征增值稅，是否不受季度45萬免稅的限制了？
可以，小規(guī)模納稅人免征增值稅，不考慮銷售額，只要適用3%征收率的業(yè)務(wù)。
但需要注意的是，連續(xù)12個(gè)月累計(jì)銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人將被強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人。一旦成為一般納稅人，就不可能成為小規(guī)模納稅人。
4、小規(guī)模季度銷售額45萬免稅政策，是否就過期了？
很多人說小規(guī)模納稅人免稅。季度銷售額45萬沒有免稅限額嗎？這份保單到期了嗎？
不，小規(guī)模納稅人免征增值稅，但只針對(duì)3%征收率的企業(yè)。如果企業(yè)適用5%的征收率，如出租不動(dòng)產(chǎn)，仍適用該政策。但需要注意的是，小規(guī)模納稅人的3%免稅業(yè)務(wù)和5%征收率的業(yè)務(wù)將占用45萬的免稅額度。如果季度累計(jì)銷售額超過45萬，那么5%的征收率正常征稅。
5、個(gè)體工商戶，是否享受這個(gè)免稅政策？
小規(guī)模適用3%征收率免征增值稅，不分行業(yè)、企業(yè)類型，也就是說個(gè)體戶、合伙企業(yè)等增值稅小規(guī)模納稅人都可以享受免稅。
6、小規(guī)模3月底前已經(jīng)開具了1%的發(fā)票，后期發(fā)現(xiàn)開具錯(cuò)誤，應(yīng)該如何處理？
如果以前是按3%的稅率開具增值稅發(fā)票，那么紅字發(fā)票就要按3%的稅率開具；如果以前按1%的稅率開具增值稅發(fā)票，則應(yīng)按照1%的稅率開具紅字發(fā)票。納稅人因錯(cuò)誤需要重新開具發(fā)票的，在開具紅色發(fā)票后，重新開具正確的藍(lán)色發(fā)票。
以上是增值稅小規(guī)模免征政策出臺(tái)后需要了解的熱點(diǎn)問題介紹。如果小規(guī)模納稅人對(duì)這些問題了解不夠，可以把握本文介紹的內(nèi)容！
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