【香港公司審計(jì)】香港離岸公司要報(bào)稅嗎
2023-08-14 11:34:56
納稅作為商業(yè)企業(yè)支出的主體，一直是商業(yè)企業(yè)努力削減的支出之一，也是商業(yè)企業(yè)不斷尋找稅收抑制的主要原因。對(duì)于海外客商登記公司來說，香港也不例外。香港離岸公司要報(bào)稅嗎？今天，萬事惠小編為大家愛詳細(xì)講述。但是，低稅率并不意味著沒有納稅義務(wù)。
一、香港離岸公司注冊(cè)主要涉及以下稅收：
1、企業(yè)利得稅：顧名思義，企業(yè)利得稅是指公司為其利潤(rùn)所需繳納的稅款。雖然香港征收企業(yè)利潤(rùn)稅，但它只適用于盈利的公司。也就是說，如果香港公司在納稅年度不盈利，不需要繳納利得稅（但仍需提交納稅申報(bào)書并提供審計(jì)報(bào)告，以證明該公司不盈利）。同時(shí)，香港實(shí)行的“兩級(jí)稅制”大大降低了企業(yè)利潤(rùn)的稅負(fù)。隨著香港政府每年減免企業(yè)所得稅的減免，一些利潤(rùn)較低的香港公司甚至可能不需要納稅；
2、其他稅收：公司利潤(rùn)稅可以說是香港公司唯一的稅收，但它也局限于在海外經(jīng)營(yíng)的香港公司。如果一家香港公司在香港本地經(jīng)營(yíng)，將涉及其他幾個(gè)稅種，如稅率、土地稅、印花稅、博彩和彩票稅、商品稅、酒店租金稅、車輛登記稅、專利稅和特許稅。這些稅收主要針對(duì)在香港有實(shí)際業(yè)務(wù)的公司。假設(shè)一家香港公司在香港開設(shè)了一家商店，銷售目標(biāo)主要是香港居民或游客。除了支付公司利潤(rùn)稅外，香港公司還需要支付費(fèi)率；如果公司的產(chǎn)品屬于特殊性質(zhì)，包括香煙、酒精飲料、燃油等，則需要繳納相應(yīng)的商品稅；如果該公司從事酒店服務(wù)，還需要支付酒店租金稅。
二、香港離岸公司的主要稅種香港公司有三大稅種：利得稅、薪俸稅、物業(yè)稅。
1、與公司業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)相關(guān)的是利得稅和薪俸稅：利得稅相當(dāng)于中國(guó)大陸的企業(yè)所得稅，稅率為16.5％，是香港最重要的稅種之一。根據(jù)地理來源征收香港稅。征稅范圍僅限于香港境內(nèi)的利潤(rùn)，即香港的收入。成功無需納稅；
2、薪俸稅：相當(dāng)于中國(guó)大陸的個(gè)人所得稅，基本稅率為15％。該公司不雇用香港本地雇員，也沒有雇員在香港工作，因此不需要支付薪俸稅；
3、物業(yè)稅：香港物業(yè)的租金收入以16％的稅率向業(yè)主征收。沒有租賃和出租財(cái)產(chǎn)，也不需要繳納財(cái)產(chǎn)稅。香港公司需要繳納稅款來開立離岸賬戶。在香港銀行賬戶中，離岸賬戶和本地賬戶有區(qū)別。注冊(cè)一家香港公司在香港開設(shè)一個(gè)離岸賬戶或本地賬戶并不是一個(gè)稅基；
4、香港采用地源稅法：香港采用地源稅原則，即只有來源于香港的利潤(rùn)在香港征稅，而其他地方的利潤(rùn)在香港不受利得稅的影響。所以說，繳納利得稅與香港離岸賬戶和香港銀行本地賬戶無關(guān)。此外，如果香港公司只在銀行開立帳戶，并代表中國(guó)公司收取和支付中國(guó)公司的款項(xiàng)，那么香港公司也需要做會(huì)計(jì)和納稅申報(bào)，因?yàn)楣臼菫榱死麧?rùn)而設(shè)立的，即使香港只起到征收和支付的作用，也應(yīng)視為代理服務(wù)業(yè)務(wù)，收取并支付手續(xù)費(fèi)作為收入。
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